Page 46 - 核能22年第2期0519最终

健康发展为宗旨，以问题和风险
为导向，以管理提升为目的，充

分发挥审计的监督职能作用”，从
管理层上规定了风险导向增值型
审计的工作原则和工作目标。同

时，结合核电研发及工程项目特
点，编制了《内部管理审计管理规
定》《基本建设项目审计管理规
定》《投资项目审计管理规定》和
图3 风险导向增值型审计文件体系
《投资项目后评价管理规定》等审
计模式。 计配套文件，既对重大专项科研管理，又对工程项目前
1.构建风险导向增值型审计制度体系，夯实监督基础 期、过程、后期等全覆盖审计要求进行了全面规范，进

针对企业治理层和管理层对于审计工作的不同责 一步制定了《审计成果运用管理规定》，推行“问题发现-
任内容，从制度体系顶层，厘清治理层的目标要求和管 落实整改-规范经营-价值增值-整改销号”工作闭环管
理层的执行要求，提升审计工作的独立性和权威性（见 理和“双移交、双监督”两级组织的整改跟踪督办机制
图3）。为此，上海核工院出台了《“一流治理”体系和能 （见图4）。此外，为加强风险管理精细化管理，发布了《风

力建设方案》，明确“全面开展内控监督评价，发挥审计 险管理程序》《风险评估实施细则》《合规管理规定》和
内部监督功能”等内容，作为提升公司治理能力的重点 《内部控制管理规定》等风险内控管理文件，推动企业
方向，发布《公司管理手册》，进一步确定审计管理的地 风险管理与监督工作的有机融合，为风险导向增值型审

位和作用。 计工作有效开展提供了制度保障。
为做好建章立制，构建多层次的内部审计制度体 2.聚焦发展战略，充分发挥风险导向增值型审计作用
系，制定了《内部审计管理程序》，要求“以促进价值创 一是结合重大专项科研课题管理，将科研审计关口

造，优化组织运营，确保依法依规经营，保障公司持续 前移，组织实施经费审计和内控审计。通过内部审计，

图4 风险导向增值型审计整改工作机制

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